「育休中だけど、配偶者控除って受けられるの？」
「年末調整の書類、どう書けばいいかわからない…」
「育児休業給付金も収入に入るの？」

育休中の税金や控除について、わからないことだらけで不安になりますよね。

実は、育休中でも配偶者控除は受けられます！

しかも育児休業給付金は非課税なので、収入に含まれません。

育休中でも配偶者控除は受けられる！基本条件を確認

まず最初に知っておきたいのは、育休中でも配偶者控除は問題なく受けられるということです。

「給料がもらえないのに控除なんて…」と思っている方もいるかもしれませんが、実はそこがポイントなんです！

育休中の配偶者控除が認められる理由

育休中は多くの場合、会社からの給与が支給されないか、大幅に減額されます。

代わりに受け取る「育児休業給付金」は、非課税所得として扱われるため、年収の計算には含まれません。

つまり、育休中の1年間で会社からの給与が123万円以下なら、配偶者控除の対象になるわけです。

2025年改正で123万円に！配偶者控除の基本要件

2025年の税制改正により、配偶者控除の年収上限が大きく変わりました。

従来の「103万円の壁」から「123万円の壁」へと引き上げられたんです！

これにより、パート収入がある方も、より柔軟に働きながら控除を受けられるようになりました。

育児休業給付金は非課税。収入に含まれない

ここが一番大事なポイントです！

育児休業給付金は所得税法上の非課税所得として扱われます。

つまり、いくら給付金を受け取っても、配偶者控除の年収計算には一切含まれないんです。

例えば、育休中に育児休業給付金を100万円受け取っていても、会社からの給与が50万円だけなら、年収は「50万円」として計算されます。

育休中の配偶者控除で受けられる控除額

それでは、実際にどのくらいの控除が受けられるのか見ていきましょう。

控除額は配偶者の年収と本人の所得によって変わります。

配偶者の年収別・控除額の一覧表

配偶者控除と配偶者特別控除の控除額を、わかりやすく表にまとめました。

配偶者の年収	配偶者の所得	控除の種類	控除額（本人所得900万円以下）
123万円以下	58万円以下	配偶者控除	38万円
123万円超～160万円	58万円超～105万円	配偶者特別控除	38万円～3万円
160万円超～201万円	105万円超～133万円	配偶者特別控除	3万円～1万円
201万円超	133万円超	控除なし	0円

育休中で会社からの給与がほとんどない場合、多くの方が配偶者控除38万円を満額受けられます。

これは、所得税の計算上、課税所得から38万円が差し引かれるということです。

本人の所得で変わる控除額

配偶者控除の金額は、納税者本人（配偶者を扶養する側）の所得によっても変わります。

本人の合計所得金額	配偶者控除額	配偶者特別控除額（最大）
900万円以下	38万円	38万円
900万円超～950万円以下	26万円	26万円
950万円超～1,000万円以下	13万円	13万円
1,000万円超	0円	0円

一般的な会社員の場合、年収が1,195万円以下であれば所得900万円以下に該当し、満額の38万円控除が受けられます。

配偶者特別控除との違いを理解する

配偶者控除と配偶者特別控除、名前が似ていて混乱しやすいですよね。

簡単に言うと、配偶者の年収が123万円を超えたら配偶者特別控除に切り替わるというイメージです。

2025年の改正で、配偶者特別控除の満額適用範囲も「年収160万円以下」に拡大されました。

育休明けにパート勤務を始める場合でも、年収160万円以下なら満額38万円の控除が受けられるわけです！

年末調整での配偶者控除申告書の書き方

ここからは、実際に年末調整で提出する書類の書き方を見ていきましょう。

難しそうに見えますが、ポイントを押さえれば誰でも記入できますよ！

記入が必要な書類と基本情報欄の書き方

配偶者控除を受けるために記入する書類は、正式には以下の名称です。

基本情報欄には、以下の項目を記入します。

マイナンバーは初回のみ記入が必要で、2回目以降は省略できる場合もあります。

会社の指示に従って記入しましょう。

配偶者の所得見積額の計算方法

ここが一番つまずきやすいポイントです！

「所得の見積額」は収入ではなく所得を記入します。

給与収入から給与所得控除を引いた金額が「所得」になります。

具体的な計算例を見てみましょう。

給与収入（年収）	給与所得控除	所得金額
100万円	65万円	35万円
123万円	65万円	58万円
150万円	65万円	85万円
160万円	65万円	95万円
180万円	66万円	114万円

育休中で会社からの給与が50万円だけだった場合は、「50万円 − 65万円 = 0円」となり、所得は0円です。

この場合、申告書には「0円」または「0」と記入します。

「育休中だけど、配偶者控除って受けられるの？」
「年末調整の書類、どう書けばいいかわからない…」
「育児休業給付金も収入に入るの？」

育休中の税金や控除について、わからないことだらけで不安になりますよね。

実は、育休中でも配偶者控除は受けられます！

しかも育児休業給付金は非課税なので、収入に含まれません。

【育休中のお金のこと、ちゃんと理解できていますか？】

育休中でも配偶者控除は受けられる！基本条件を確認

まず最初に知っておきたいのは、育休中でも配偶者控除は問題なく受けられるということです。

「給料がもらえないのに控除なんて…」と思っている方もいるかもしれませんが、実はそこがポイントなんです！

育休中の配偶者控除が認められる理由

育休中は多くの場合、会社からの給与が支給されないか、大幅に減額されます。

代わりに受け取る「育児休業給付金」は、非課税所得として扱われるため、年収の計算には含まれません。

つまり、育休中の1年間で会社からの給与が123万円以下なら、配偶者控除の対象になるわけです。

2025年改正で123万円に！配偶者控除の基本要件

2025年の税制改正により、配偶者控除の年収上限が大きく変わりました。

従来の「103万円の壁」から「123万円の壁」へと引き上げられたんです！

これにより、パート収入がある方も、より柔軟に働きながら控除を受けられるようになりました。

育児休業給付金は非課税。収入に含まれない

ここが一番大事なポイントです！

育児休業給付金は所得税法上の非課税所得として扱われます。

つまり、いくら給付金を受け取っても、配偶者控除の年収計算には一切含まれないんです。

例えば、育休中に育児休業給付金を100万円受け取っていても、会社からの給与が50万円だけなら、年収は「50万円」として計算されます。

育休中の配偶者控除で受けられる控除額

それでは、実際にどのくらいの控除が受けられるのか見ていきましょう。

控除額は配偶者の年収と本人の所得によって変わります。

配偶者の年収別・控除額の一覧表

配偶者控除と配偶者特別控除の控除額を、わかりやすく表にまとめました。

配偶者の年収	配偶者の所得	控除の種類	控除額（本人所得900万円以下）
123万円以下	58万円以下	配偶者控除	38万円
123万円超～160万円	58万円超～105万円	配偶者特別控除	38万円～3万円
160万円超～201万円	105万円超～133万円	配偶者特別控除	3万円～1万円
201万円超	133万円超	控除なし	0円

育休中で会社からの給与がほとんどない場合、多くの方が配偶者控除38万円を満額受けられます。

これは、所得税の計算上、課税所得から38万円が差し引かれるということです。

本人の所得で変わる控除額

配偶者控除の金額は、納税者本人（配偶者を扶養する側）の所得によっても変わります。

本人の合計所得金額	配偶者控除額	配偶者特別控除額（最大）
900万円以下	38万円	38万円
900万円超～950万円以下	26万円	26万円
950万円超～1,000万円以下	13万円	13万円
1,000万円超	0円	0円

一般的な会社員の場合、年収が1,195万円以下であれば所得900万円以下に該当し、満額の38万円控除が受けられます。

配偶者特別控除との違いを理解する

配偶者控除と配偶者特別控除、名前が似ていて混乱しやすいですよね。

簡単に言うと、配偶者の年収が123万円を超えたら配偶者特別控除に切り替わるというイメージです。

2025年の改正で、配偶者特別控除の満額適用範囲も「年収160万円以下」に拡大されました。

育休明けにパート勤務を始める場合でも、年収160万円以下なら満額38万円の控除が受けられるわけです！

年末調整での配偶者控除申告書の書き方

ここからは、実際に年末調整で提出する書類の書き方を見ていきましょう。

難しそうに見えますが、ポイントを押さえれば誰でも記入できますよ！

記入が必要な書類と基本情報欄の書き方

配偶者控除を受けるために記入する書類は、正式には以下の名称です。

基本情報欄には、以下の項目を記入します。

マイナンバーは初回のみ記入が必要で、2回目以降は省略できる場合もあります。

会社の指示に従って記入しましょう。

配偶者の所得見積額の計算方法

ここが一番つまずきやすいポイントです！

「所得の見積額」は収入ではなく所得を記入します。

給与収入から給与所得控除を引いた金額が「所得」になります。

具体的な計算例を見てみましょう。

給与収入（年収）	給与所得控除	所得金額
100万円	65万円	35万円
123万円	65万円	58万円
150万円	65万円	85万円
160万円	65万円	95万円
180万円	66万円	114万円

育休中で会社からの給与が50万円だけだった場合は、「50万円 − 65万円 = 0円」となり、所得は0円です。

この場合、申告書には「0円」または「0」と記入します。

区分Ⅰ・区分Ⅱの判定と記入例

申告書には「区分Ⅰ」「区分Ⅱ」という欄があり、ここで控除額が決まります。

区分Ⅰは納税者本人（配偶者を扶養する側）の所得区分です。

本人の合計所得金額	区分Ⅰに記入する記号
900万円以下	A
900万円超～950万円以下	B
950万円超～1,000万円以下	C

区分Ⅱは配偶者の所得区分です。

配偶者の合計所得金額	区分Ⅱに記入する記号
58万円以下	①
58万円超～95万円以下	②
95万円超～105万円以下	③
105万円超～133万円以下	④

育休中で配偶者の所得が0円なら、区分Ⅱには「①」と記入します。

そして、区分ⅠとⅡの交点で控除額が決まります。

育休中の年末調整で注意すべきポイント

配偶者控除以外にも、育休中の年末調整で注意すべきことがあります。

知らないと損をすることもあるので、しっかり確認しましょう！

住民税は免除されない。前年分の納税義務

育休中に気をつけたいのが住民税です。

「今年は収入がないから住民税も払わなくていいのかな？」と思いがちですが、実は違うんです！

住民税は前年の所得に基づいて課税されるため、育休中でも納税義務があります。

給料から天引きできない場合は、自治体から納付書が送られてくるので、忘れずに納付しましょう。

滞納すると延滞金が発生してしまいます。

社会保険料免除の申請も忘れずに

育休中は、健康保険料と厚生年金保険料が免除される制度があります。

これは配偶者控除とは別の制度ですが、非常に重要なので必ず申請しましょう！

この制度を利用すれば、育休中の経済的負担が大きく軽減されます。

必ず会社の人事担当者に申請しましょう。

申告漏れや記入ミスが多い箇所

年末調整の申告書は、記入ミスや申告漏れが起きやすいです。

特に育休中の方がつまずきやすいポイントをまとめました。

記入が終わったら、必ず以下のポイントを確認しましょう。

わからないことがあれば、会社の人事担当者や税務署に確認するのが確実です。

恥ずかしがらずに質問しましょう！

育休中の配偶者控除と年末調整。まとめ

育休中でも配偶者控除は問題なく受けられます。

育児休業給付金は非課税なので、年収の計算には含まれません。

2025年の税制改正により、配偶者控除の年収上限が123万円に引き上げられました。

配偶者特別控除の満額適用範囲も160万円に拡大されたので、育休明けにパート勤務を始める場合でも控除を受けやすくなっています。

年末調整の申告書は、一見複雑に見えますが、ポイントを押さえれば誰でも記入できます。

育休中は収入が少ないからこそ、配偶者控除をしっかり活用して税金の負担を軽減しましょう。

わからないことがあれば、会社の人事担当者や税務署に相談するのが一番確実です。

制度をうまく活用して、育休中の経済的な不安を少しでも減らしていきましょう！

区分Ⅰ・区分Ⅱの判定と記入例

申告書には「区分Ⅰ」「区分Ⅱ」という欄があり、ここで控除額が決まります。

区分Ⅰは納税者本人（配偶者を扶養する側）の所得区分です。

本人の合計所得金額	区分Ⅰに記入する記号
900万円以下	A
900万円超～950万円以下	B
950万円超～1,000万円以下	C

区分Ⅱは配偶者の所得区分です。

配偶者の合計所得金額	区分Ⅱに記入する記号
58万円以下	①
58万円超～95万円以下	②
95万円超～105万円以下	③
105万円超～133万円以下	④

育休中で配偶者の所得が0円なら、区分Ⅱには「①」と記入します。

そして、区分ⅠとⅡの交点で控除額が決まります。

育休中の年末調整で注意すべきポイント

配偶者控除以外にも、育休中の年末調整で注意すべきことがあります。

知らないと損をすることもあるので、しっかり確認しましょう！

住民税は免除されない。前年分の納税義務

育休中に気をつけたいのが住民税です。

「今年は収入がないから住民税も払わなくていいのかな？」と思いがちですが、実は違うんです！

住民税は前年の所得に基づいて課税されるため、育休中でも納税義務があります。

給料から天引きできない場合は、自治体から納付書が送られてくるので、忘れずに納付しましょう。

滞納すると延滞金が発生してしまいます。

社会保険料免除の申請も忘れずに

育休中は、健康保険料と厚生年金保険料が免除される制度があります。

これは配偶者控除とは別の制度ですが、非常に重要なので必ず申請しましょう！

この制度を利用すれば、育休中の経済的負担が大きく軽減されます。

必ず会社の人事担当者に申請しましょう。

申告漏れや記入ミスが多い箇所

年末調整の申告書は、記入ミスや申告漏れが起きやすいです。

特に育休中の方がつまずきやすいポイントをまとめました。

記入が終わったら、必ず以下のポイントを確認しましょう。

わからないことがあれば、会社の人事担当者や税務署に確認するのが確実です。

恥ずかしがらずに質問しましょう！

育休中の配偶者控除と年末調整。まとめ

育休中でも配偶者控除は問題なく受けられます。

育児休業給付金は非課税なので、年収の計算には含まれません。

2025年の税制改正により、配偶者控除の年収上限が123万円に引き上げられました。

配偶者特別控除の満額適用範囲も160万円に拡大されたので、育休明けにパート勤務を始める場合でも控除を受けやすくなっています。

年末調整の申告書は、一見複雑に見えますが、ポイントを押さえれば誰でも記入できます。

育休中は収入が少ないからこそ、配偶者控除をしっかり活用して税金の負担を軽減しましょう。

わからないことがあれば、会社の人事担当者や税務署に相談するのが一番確実です。

制度をうまく活用して、育休中の経済的な不安を少しでも減らしていきましょう！